Badanie realizowane jest zgodnie z Ustawą o rachunkowości lub Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzamy w kilku etapach. Pracę rozpoczynamy od zapoznania się z działalnością jednostki oraz analizą otoczenia, w którym funkcjonuje. Dokonujemy analizy sytuacji majątkowej i finansowej tak w ujęciu historycznym, jak i na tle innych jednostek, co pozwala nam na wstępną ocenę możliwości kontynuowania przez jednostkę działalności oraz rozpoznanie potencjalnych zagrożeń i czynników ryzyka. Zapoznajemy się funkcjonującym systemem rachunkowości oraz kontroli wewnętrznej. Przeprowadzone prace wstępne pozwalają na optymalne wypracowanie strategii oraz programu i planu rewizji.

Podczas badania wstępnego dokonujemy szczegółowych testów w zakresie oceny kontroli wewnętrznej oraz transakcji przeprowadzanych w trakcie okresu w poszczególnych obszarach. Na tym etapie dokonujemy także przeglądu istotnych zagadnień podatkowych.

Nasi pracownicy biorą udział w obserwacji spisu z natury dokonując oceny skuteczności i poprawności przeprowadzanych procedur. W porozumieniu z naszymi klientami przeprowadzamy procedury potwierdzeń sald dla istotnych pozycji należności i zobowiązań.

Podczas badania zasadniczego naszą uwagę koncentrujemy na szczegółowych testach w zakresie istotnych pozycji wykazanych w
sprawozdaniu finansowym. Dokonujemy także analizy zdarzeń po dniu bilansowym, oceniamy poprawność formalną poszczególnych elementów sprawozdania finansowego oraz jego zgodność z danymi zawartymi w sprawozdaniu z działalności.

Na potrzeby naszych klientów opracowaliśmy wzory sprawozdań finansowych, których zastosowanie gwarantuje kompletność ujawnień zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Badanie sprawozdań sporządzonych zgodnie z Ustawą o rachunkowości lub Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Przeprowadzenie badania skonsolidowanego wymaga ścisłej współpracy biegłego rewidenta grupy z innymi biegłymi badającymi jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej oraz właściwej koordynacji prac rewizyjnych.

Pierwszym etapem badania jest właściwe zidentyfikowanie składu grupy kapitałowej objętej badaniem oraz ustalenie momentu objęcia kontroli nad nowymi jednostkami i weryfikacja ustalonej w związku z tym wartości firmy.

Kolejnym etapem jest weryfikacja prawidłowości dokonanych wyłączeń konsolidacyjnych i korekt.

Już na etapie badania sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek szczególną uwagę zwracamy na analizę zgodności wykazywanych sald z innymi jednostkami grupy, obrotów wewnętrznych i niezrealizowanych marż oraz ewentualnych rozbieżności z polityką rachunkowości przyjętą przez jednostkę dominującą.

Ostatnim etapem jest kontrola rachunkowa oraz sprawdzenie kompletności ujawnień wymaganych przez stosowne przepisy.

Efektem przeprowadzonego badania jest przekazywana klientowi opinia i raport z badania. Na zaproszenie organów jednostki dominującej biegły rewident grupy uczestniczy w posiedzeniach Rady Nadzorczej bądź zgromadzeniach wspólników lub akcjonariuszy.

Realizujemy przeglądy sprawozdań finansowych. w tym śródroczne przeglądy sprawozdań finansowych spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.

Celem przeglądu sprawozdania finansowego jest stwierdzenie przez biegłego rewidenta, na podstawie jego wiedzy, doświadczenia, znajomości jednostki oraz dokonanych analiz, zapytań i wglądu w księgi rachunkowe, czy konieczne jest dokonanie w sprawozdaniu finansowym jednostki istotnych zmian, dla uznania, że przedstawia ono rzetelnie, prawidłowo i
jasno jej sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Przeglądu sprawozdania finansowego jednostki dokonuje zespół pod kierunkiem biegłego rewidenta.

Pracę rozpoczynamy od zapoznania się z działalnością jednostki oraz analizą otoczenia, w którym funkcjonuje. Dokonujemy analizy sytuacji majątkowej i finansowej tak w ujęciu historycznym, jak i na tle innych jednostek, co pozwala nam na wstępną ocenę możliwości kontynuowania przez jednostkę działalności oraz rozpoznanie potencjalnych zagrożeń i czynników ryzyka. Zapoznajemy się funkcjonującym systemem rachunkowości oraz kontroli wewnętrznej.

W porozumieniu z naszymi klientami przeprowadzamy procedury potwierdzeń sald dla istotnych pozycji należności i zobowiązań.

Podczas przeglądu naszą uwagę koncentrujemy na szczegółowych badaniach w zakresie istotnych pozycji wykazanych w sprawozdaniu finansowym.

Przeprowadzenie przeglądu umożliwia jedynie uzyskanie umiarkowanego stopnia pewności, że sprawozdanie finansowe będące przedmiotem przeglądu nie zawiera istotnych nieprawidłowości.

Wynikiem przeprowadzonej procedury przeglądu jest raport z przeglądu.

Prace związane z badaniem sprawozdań finansowych funduszy inwestycyjnych zamkniętych odbywają się według schematu zbliżonego do przebiegu tradycyjnego badania sprawozdania finansowego,tj.:

BADANIE WSTĘPNE

Badanie wstępne przeprowadzane jest zarówno w podmiocie prowadzącym księgi rachunkowe funduszu, jak również w Towarzystwie Funduszy Inwestycyjnych będącym organem funduszu. Badanie rozpoczynamy od sporządzenia planu rewizji, który pozwala nam zidentyfikować słabe strony, różnego rodzaju ryzyka, jak i czynniki zagrożenia. Planowanie pozwala nam również na właściwe rozdzielenie i koordynację pracy przy realizacji zadania. Planowanie obejmuje między innymi przeprowadzenie analizy danych historycznych pozwalających poznać tendencje w działalności Funduszu, jak i zaznajomić się z funkcjonującymi systemami
rachunkowości i kontroli wewnętrznej.

BADANIE ZASADNICZE

Badanie sprawozdania finansowego jest tak skonstruowane, aby zapewnić wykrycie istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym. Celem badania jest sprawdzenie rzetelności, prawidłowości i jasności sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia tak, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu.

W trakcie audytu nasz zespół począwszy od etapu planowania, aż do prezentacji wyników badania utrzymuje stały kontakt z Zarządem Towarzystwa.

Każdy z etapów prowadzony jest przez zespół ekspercki posiadający specjalistyczną wiedzę z zakresu funkcjonowania i zasad rachunkowości zamkniętych funduszy inwestycyjnych.Bezpośredni nadzór nad badaniem i przeglądem sprawozdań finansowych sprawuje biegły rewident.

Badanie historycznych informacji finansowych dla potrzeb prospektu emisyjnego
Due dilligence
Audyt części sprawozdania finansowego
Opiniowanie pakietów konsolidacyjnych sporządzonych wg standardów grup kapitałowych
Przeprowadzenie przeglądów dokumentacji księgowej i ksiąg rachunkowych
Audyt projektów finansowych ze środków Unii Europejskiej
Audyt projektów finansowych ze środków Banku Światowego
Audyt projektów finansowych ze środków Europejskiego Banku Odbudowy i Rozwoju (EBOR)